Principe Coûts de Revient
Présentation Générale
Le module Coûts de Revient de Diapason décrit de façon complète l’activité budgétaire d’une entreprise. Il permet de répondre aux besoins de gestion industrielle suivants :
Etudes des Coûts (Gestion des Coûts de Revient, Environnements Quantités, …) qui consiste principalement :
à calculer des Coûts de Revient pour des articles (coûts prévisionnels et réels) à partir de différentes informations de gestion (Données techniques, Informations de Coûts, Prix de composants…)
à définir des environnements quantités (listes d’articles et quantités sur des périodes définies) et des couplages entre simulations et environnements quantités.
Gestion Budgétaire (Gestion du Budget, Gestion de l’Actualisé, Aide à la Décision, …) qui a pour objectif final :
la réalisation d’un Budget Prévisionnel permettant d’estimer les dépenses et recettes futures liées aux activités prévues.
la constitution d’un environnement Réalisé, décrivant l’activité réelle par période du budget. Cet environnement permet d’effectuer un rapprochement avec le compte de résultat, et de déterminer les marges et écarts par rapport au budget prévisionnel.
Ce premier chapitre présente une description générale du module Coûts de Revient & Budget : il décrit, au moyen de différents schémas fonctionnels, l’enchaînement logique des applications permettant la description complète d’une activité budgétaire.
Schéma général Etude des Coûts et Gestion Budgétaire
Fonctions de Calcul (FCT-CAL)
Ce module de gestion est la base de l’environnement Budgétaire.
Il correspond à :
La définition de Coûts de Revient simulés
La définition d’Environnements Quantités
La constitution de Couplages entre Coûts de Revient simulés et Environnements Quantités
Il sera exploité par les deux autres modules que sont la Gestion Budgétaire et l’aide à la Décision.
L’Aide à la Décision (AID-DEC)
Le but de ce module est de pouvoir étudier l’évolution des coûts de revient . L’aide à la décision se fait par le biais de tableaux de bord issus d’un calcul de consolidation.
Le calcul de consolidation est effectué à partir d’un couplage qui est un ensemble de simulations, d’environnements quantités origines (quantités fabriquées, sous-traitées, approvisionnées) et d’environnement quantités destinations (quantités vendues). Cette association d’éléments va permettre notamment de pouvoir comparer des coût entre deux périodes, d’appliquer des coefficients de tendance sur certaines périodes et de les étudier par la suite ...
Les tableaux de bord présentés sont :
Tableau de bord général de consolidation
Ce tableau présente pour chacune des familles, sous-familles et sous-sous-famille le total général par nature analytique.
Il est possible à partir de ce tableau d’appliquer des taux d’ajustement permettant d’opérer des simulations de tendance sur telle ou telle nature.
Tableau de bord par article
Ce tableau présente par article le coût de revient moyen, le prix de vente moyen, la marge moyenne (en pourcentage et valeur)
Tableau de bord de consolidation par période
Ce tableau présente pour chacune des familles, sous-familles et sous-sous-famille le total par nature analytique et par période.
Tableau de bord par origine
Ce tableau présente pour chacune des familles, sous-familles et sous-sous-famille par article et par origine la quantité origine, le coût de revient unitaire et le coût de revient total.
Tableau de bord par origine et par période
Tableau identique au précédent mais détaillé par période.
Tableau de bord des ventes
Ce tableau présente pour chacune des familles, sous-familles ,sous-sous-famille, réseau et article la quantité vendue, le prix de vente unitaire et la marge unitaire
Tableau de bord des ventes par période
Tableau identique au précédent mais détaillé par période.
Tous ces tableaux peuvent être exportés sur EXCEL .
La Gestion Budgétaire (GES-BUD)
Un budget est considéré dans Diapason comme étant un couplage validé. Les différents résultats issus d’un calcul de consolidation son archivés dans une structure dédiée à la gestion budgétaire.
Schéma général Fonctions de Calcul
Coût de Revient Unitaire (CRU)
Cette partie permet de calculer des Coûts de Revient simulés pour des articles, qu’ils soient standards ou sur mesure.
Pour chaque article calculé, un coût de revient est calculé pour chacune de ses origines (Approvisionnement, Sous-Traitance , Fabrication).
Elle est structurée comme suit :
Un environnement de Données utilisées par le moteur de calcul : Articles, Données Techniques (Nomenclatures de gestion , Gammes de gestion), Paramètres de calcul (taux horaires, …), …
Un environnement de simulation de calcul : Une simulation permet de décrire l’environnement de données utilisés ainsi qu’une décomposition analytique (pour découpe d’un coût de revient en différentes natures analytiques). Plusieurs simulations de calcul peuvent être définies pour les coûts de revient.
Le moteur de calcul : il respecte des règles bien précises mais peut aussi être paramétré de façon spécifique, et s’appuie sur la description de la simulation et de l’environnement de Données.
Les résultats : une fois le calcul terminé, les résultats du calcul (Articles, Données Techniques, Prix par Composants, Décomposition Analytique …) sont archivés pour être utilisés dans les Couplages.
Environnements Quantités (ENV-Q)
Cette partie permet de définir des environnements quantités utilisés par la suite pour les couplages.
Elle est structurée comme suit :
Un environnement de définition de l’environnement quantités (description de l’horizon).
Couplages (CPL)
Cette partie permet de définir des couplages entre simulations et environnements quantités.
Elle est structurée comme suit :
Un environnement de définition du couplage permettant de faire de décrire les simulations et les environnements quantités utilisés par le moteur de calcul.
Le moteur de calcul : il s’appuie sur la description du couplage
Les résultats : une fois le calcul terminé, les résultats du calcul (Articles, Périodes, Quantités par article et par période) sont archivés pour être utilisés dans la Gestion Budgétaire.
Fonctions de Calcul
Coûts de Revient Unitaire
Schéma Méthode Standard de Calcul
Cette méthode peut également être utilisée pour des articles sur-mesure :
Etude de coût à la ligne de commande
Etude de coût cumulé sur une commande ou une affaire.
Schéma méthode de calcul consolidation activité sur-mesure
Pour chaque ligne de commande, un calcul de Coûts de Revient Unitaire est effectué « au fil de l’eau » (Valorisation à l’OF).
Ce calcul suit la méthode standard, ou bien peut être paramétré de façon spécifique.
Chaque ligne de commande (article sur-mesure) est rattachée à un Article Standard Moyen Budget.
Le schéma de calcul pour les Articles Standard Moyen Budget est alors le suivant :
Le moteur de calcul (CAL-CRU) est alors le suivant :
Pour Chaque Article Standard Moyen Budget :
Pour Chaque Ligne de Commande rattachée à l’Article Standard Moyen Budget :
Récupération de l’historique de fabrication pour la ligne de commande et pour la période (QteFab).
Récupération Décomposition Analytique.
Pour Chaque Nature Analytique de la Décomposition :
Valeur Nature Analytique = QteFab x Valeur Analytique ligne de commande
Fin Pour Chaque Nature Analytique.
Fin Pour Chaque Ligne de Commande.
Quantité Totale Article = QteFab.
Pour Chaque Nature Analytique de la décomposition :
Valeur Nature analytique Réelle = Valeur Nature Analytique / Quantité Totale Article.
Fin Pour Chaque Nature Analytique.
Fin Pour Chaque Article Standard Moyen Budget.
Remarque : Cette méthode de calcul peut également être appliquée aux articles sur-mesure approvisionnés et sous-traités. Les calculs sont alors effectués à partir des historiques de réceptions de commandes fournisseurs.
Environnements Quantités
Un Environnement Quantité est défini par :
un calendrier et sa présentation,
une date de début et fin d’analyse,
le type de sélection des articles,
le critère de sélection,
le type de quantité gérée.
Couplages
